北京白癜风到底能治好吗 http://m.39.net/pf/a_4710737.html
一、职工工资的会计分录
①教师、教研等教学参与者工资
借：主营业务成本-职工薪酬--工资-教师/职工（社保、公积金合并工资列入）
主营业务成本-职工薪酬--奖金-教师/职工
主营业务成本-福利费-教师/职工
贷：应付职工薪酬-基本工资工资
应付职工薪酬-社保
应付职工薪酬—福利费
应付职工薪酬-住房公积金
②行政人员（管理人员、保安、保洁、财务等）
借：管理费用-职工薪酬--工资
管理费用-职工薪酬--奖金
管理费用-福利费
贷：应付职工薪酬-基本工资工资
应付职工薪酬-社保
应付职工薪酬—福利费
应付职工薪酬-住房公积金
③餐厅、车队等员工
借：其他业务成本-职工薪酬--工资-教师/职工（社保、公积金合并工资列入）
其他业务成本-职工薪酬--奖金-教师/职工
其他业务成本-福利费-教师/职工
贷：应付职工薪酬-基本工资工资
应付职工薪酬-社保
应付职工薪酬—福利费
应付职工薪酬-住房公积金
④招生办专职人员
借：销售费用-职工工资
贷：应付职工薪酬-基本工资工资
应付职工薪酬-社保
应付职工薪酬—福利费
应付职工薪酬-住房公积金
⑤发放职工工资
借：应付职工薪酬-基本工资工资
应付职工薪酬—福利费
贷：银行存款（实发）
其他应付款-社保（五险）(个人部分)
应交税费-代缴代扣个人所得税
⑥上交社保
借：其他应付款-社保（五险）(个人部分)
应付职工薪酬-社保（企业缴纳部分）
贷：银行存款
⑦上交个税
借：应交税费-代缴代扣个人所得税
贷：银行存款
二、其他成本及费用
①校内学生活动经费（不单独收费）借：主营业务成本-学生费用-文体活动费贷：银行存款②教学低值办公耗材（粉笔、马克笔、纸张等）低值办公一次性计入成本借：主营业务成本-办公费-办公用品主营业务成本-办公费-其他贷：银行存款③低值易耗品（教学仪器、小器具、各种球类）采用五五摊销法，领用摊销50%、报废或使用第二年再摊销50%。借：周转材料-教具-篮球等贷：银行存款领用借：主营业务成本-教学教具-XX（50%金额）周转材料-教具-在用（50%金额）贷：借:周转材料-教具-xx④房租借：使用权资产（限制）租赁负债-未确认融资费用（现值）贷：租赁负债-租赁付款额（实际付款额）每月折旧借：主营业务成本-房租贷：使用权资产累计折旧⑤装修费用装修费用的摊销期限不能超过租赁期限借：长期待摊费用贷：银行存款每月计提借：管理费用/主营业务成本（教师装修）贷：长期待摊费用⑥教研活动、教师评课学习等活动借：主营业务成本—教学教育贷：银行存款⑦消防用具借：主营业务成本-物业费-安保费贷：银行存款⑧垃圾清运费借：主营业务成本-物业费-保洁费贷：银行存款⑨非本校职工工人工资通过劳务派遣公司雇佣员工而支付的劳务费用（如保安、保洁费），要开具发票，学校转款给劳务公司的。计提借：主营业务成本-劳务费（教师）管理费用-劳务费（其他人员）贷：劳务费支付借：劳务费应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款（10）考卷费、教辅资料（学生不必单独购买）借：主营业务成本-学生费用-学生书簿费贷：银行存款（11）教学用固定资产（包含房屋、教学器材、仪器、防护设施等。不含汽车、食堂用品、低质易耗品）借：主营业务成本-维修费（房屋工程改造）贷：银行存款（12）汽车（非校车）、电脑维修借：管理费用-车辆使用费-维修保养费（汽车维修）管理费用-信息服务费-服务费（非教师用）主营业务成本—信息服务费-服务费（教师专用）贷：银行存款（13）市内交通费（打的费）借：主营业务成本-差旅费-市内交通费（教师）管理费用-差旅费-市内交通费（行政人员）贷：银行存款(14)学校车辆加油费、路桥费等借：管理费用-车辆使用费-油费管理费用-车辆使用费-路桥费贷：银行存款(15)审计费\外包会计费\评估费借：管理费用贷：银行存款（16）垃圾清运费/食堂油垢清理费借：管理费用-物业费-其他贷：银行存款（17）迎来送往费用（礼品、宴请等）借：销售费用-招待费贷：银行存款（18）招生人简章、兼职、广告投入借：销售费用贷：银行存款（19）学校骨干及领导旅游福利借：管理费用—福利费贷：应付职工薪酬—职工福利一般采用下面分录借：管理费用—会议费（列具体考察项目）贷：银行存款（20）银行账户手续费及利息收入账务处理借：财务费用-银行手续费贷：银行存款（21）收到银行利息收入借：银行存款借：财务费用-利息收入（负数表示）